Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль: порядок расчета, подача уточненки

Comments

• Добрый день! Думаю, что принцип расчета у вас верный. Фактическая уплата налога на прибыль (равно, как и авансовых платежей) к заполнению декларации не имеет никакого отношения. То есть, если налицо переплата - имеет смысл свериться с налоговой и письмами зачесть авансовые (или не авансовые) платежи из имеющейся переплаты.
• т.е. расчитывать платежи мне нужно по правилам, как это написано в НК, и в декларации указывать эти же суммы, а то что у меня образовалась переплата - в конце года наверное лучше всего свериться и зачесть.
  
  А как тогда быть, например, если наоборот недоплата, т.е. сумма авансовых ежемесячных платежей получается меньше чем сумма фактического налога на прибыль за квартал в целом. Как доплачивать? в конце года? и как отображать в декларации???.
• Цитата: т.е. расчитывать платежи мне нужно по правилам, как это написано в НК, и в декларации указывать эти же суммы, а то что у меня образовалась переплата - в конце года наверное лучше всего свериться и зачесть.А как тогда быть, например, если наоборот недоплата, т.е. сумма авансовых ежемесячных платежей получается меньше чем сумма фактического налога на прибыль за квартал в целом. Как доплачивать? в конце года? и как отображать в декларации???.

  
  
  Вы же уплачиваете авансовые платежи в течение квартала, затем по итогам квартала у вас получается сумма или к уплате или к возмещению. То есть при необходимости вы доплатите в бюджет. В декларации фактически уплаченные суммы, повторюсь, никак не отражаются.
• В декларации по налогу на прибыль Вы рассчитываете и отражаете суммы авансовых платежей, подлежащих оплате. А состояние расчетов с бюджетом (суммы Вашей задолженности или переплаты по налогу на прибыль) отражаются на счете 68 "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль".
  Если у Вас есть необходимость получить помощь в расчете сумм авансовых платежей за прошлые периоды, то Вам нужно задать конкретный вопрос на этот счет, и форумчане дадут Вам исчерпывающий ответ.
• Добрый день. Уплата авансовых платежей в первом квартале происходит не на основании данных четвертого квартала, а на основании данных третьего квартала. Отражаете начисление авансовых платежей в декларации, а потом сравниваете с фактически полученной прибылью. Если сумма авансовых платежей больше, то получается налог к уменьшению, если сумма авансовых платежей меньше, чем сумма налога, то и налог к доплате. Отражаются суммы начисленных авансовых платежей, а не уплаченных. Доплачиваете по сроку сдачи декларации, т.е. в общем порядке.
• Наталья, подскажите где написано что ЕАП по 1-му кварталу должен расчитываться на основании 3-го квартала пред. года? Я пересмотрела много статей и НКРФ. везде пишут, на основании 4-го квартала...
  И еще уточнение, т.е. получается, например если сумма ЕАП за 1-й квартал меньше чем фактический налог на прибыль за 1 квартал, то я должна отправить, грубо говоря 4-й платеж на сумму доплаты. А в п/п будет указываться что это квартальный платеж, верно я вас поняла?
• Цитата: Наталья, подскажитегде написано что ЕАП по 1-му кварталу должен расчитываться на основании 3-го квартала пред. года?Я пересмотрела много статей и НКРФ. везде пишут, на основании 4-го квартала...И еще уточнение, т.е. получается, например если сумма ЕАП за 1-й квартал меньше чем фактический налог на прибыль за 1 квартал, то я должна отправить, грубо говоря 4-й платеж на сумму доплаты. А в п/п будет указываться что это квартальный платеж, верно я вас поняла?

  
  День добрый!
  Я не Наталья, но подскажу.
  НК РФ ст. 286 п.2
  "...Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года (абзац дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года).
  
  Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала (абзац дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года).
  
  Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (абзац дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года)..."
  Таким образом 1кв = 4кв предыдущего = Расчет по результатам третьего квартала предыдущего.
  По поводу доплаты за 1 квартал мыслите правильно.
  С уважением.
• Блин, тогда у меня снова ступор)))
  за 3-й то квартал пред года у меня убыток был, а весь прошлый год мы платили ежеквартальные платежи, только с этого года мы дошли до грани перехода на ЕАП))))
  Как же мне быть, только мне показалось, что я разобралась во всем и опять запуталась((
• Цитата: Блин, тогда у меня снова ступор)))за 3-й то квартал пред года у меня убыток был, а весь прошлый год мы платили ежеквартальные платежи, только с этого года мы дошли до грани перехода на ЕАП))))Как же мне быть, только мне показалось, что я разобралась во всем и опять запуталась((

  
  
  То есть убыток был за 9 месяцев 2011г? Или только за 3 кв?
• Цитата: Блин, тогда у меня снова ступор)))за 3-й то квартал пред года у меня убыток был, а весь прошлый год мы платили ежеквартальные платежи, только с этого года мы дошли до грани перехода на ЕАП))))Как же мне быть, только мне показалось, что я разобралась во всем и опять запуталась((

  
  День добрый!
  Приношу извинения за предоставление информации в неадекватном контексте.
  Расчет 1 го квартала по результатам 9 мес. предыдущего преемлим для налогоплательщика, который и в 2011 был, как Вы выражаетесь на ЕАП.
  Ваш случай - переходный. Налоговым кодексом РФ не установлен порядок расчета авансовых платежей при переходе на их уплату исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. Поэтому, в-1 м квартале Вам можно буквально следовать положению НК: 1кв = 4кв предыдущего.
  Таким образом, задавая первоначальный вопрос, Вы были абсолютно правы, и в Вашей декларации за 1кв должны быть отражены: сумма исчисленного налога 24 000 стр.180; авансы 21 000 стр. 210; к доплате 3 000 стр 270-271 декларации лист 02.
  Сейчас доплачивать Вам за 1 кв не следует - Вы уже заплатили 24 000 - одним платежом, а должны были платить 4 платежа: янв28 - 7000, фев28 - 7000, мар28 - 7000, апр28 - 3000
  Как-то так.
  С уважением.
• Цитата: Цитата: Блин, тогда у меня снова ступор)))за 3-й то квартал пред года у меня убыток был, а весь прошлый год мы платили ежеквартальные платежи, только с этого года мы дошли до грани перехода на ЕАП))))Как же мне быть, только мне показалось, что я разобралась во всем и опять запуталась((То есть убыток был за 9 месяцев 2011г? Или только за 3 кв?

  
  
  По итогам 1-го квартала была небольшая прибыль, 2 и 3 квартал - убыток.
• Цитата: День добрый!Приношу извинения за предоставление информации в неадекватном контексте.Расчет 1 го квартала по результатам 9 мес. предыдущего преемлим для налогоплательщика, который и в 2011 был, как Вы выражаетесь на ЕАП.Ваш случай - переходный. Налоговым кодексом РФ не установлен порядок расчета авансовых платежей при переходе на их уплату исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. Поэтому, в-1 м квартале Вам можно буквально следовать положению НК: 1кв = 4кв предыдущего.Таким образом, задавая первоначальный вопрос, Вы были абсолютно правы, и в Вашей декларации за 1кв должны быть отражены: сумма исчисленного налога 24 000 стр.180; авансы 21 000 стр. 210; к доплате 3 000 стр 270-271 декларации лист 02.Сейчас доплачивать Вам за 1 кв не следует - Вы уже заплатили 24 000 - одним платежом, а должны были платить 4 платежа: янв28 - 7000, фев28 - 7000, мар28 - 7000, апр28 - 3000Как-то так.С уважением.

  
  
  Crazy, большое спасибо за ответ. Очень ясный и четкий)))
  Думаю это действительно верное решение, сдам корректировку по этому алгоритму, если опять налоговой не понравиться, будем разбираться дальше!
  
  Всем большое спасибо за помощь!!!